Θα πρέπει να διαχωρίσουμε τη διαγραφή τόκων και ειδικά των τόκων υπερημερίας από τη διαγραφή κεφαλαίου.

Ακόμη θα πρέπει να διαχωρίσουμε τις διαγραφές που προκύπτουν ως αποτέλεσμα εξωδικαστικού συμβιβασμού με την Τράπεζα στο πλαίσιο μιας ρύθμισης, από εκείνες που επιβάλλονται με δικαστική απόφαση στο πλαίσιο κάποιου νόμου.

Εάν από την αξιολόγηση των οικονομικών συνθηκών και προοπτικών της επιχείρησης αλλά και της περιουσιακής κατάστασης των φορέων της που εμπλέκονται στη σύμβαση του δανείου, διαπιστωθεί ότι δεν μπορεί να διαμορφωθεί μία βιώσιμη λύση για την αποπληρωμή του συνόλου της οφειλής, τότε συχνά συναντάμε στην τραπεζική πρακτική την απόφαση της τράπεζας να διαγράψει ένα τμήμα ή και το σύνολο των τόκων υπερημερίας με τους οποίους έχει επιβαρυνθεί το δάνειο και να ρυθμίσει το υπόλοιπο.

Δυνατότητα διαγραφής υποχρεώσεων ως προς κεφάλαιο και τόκους, υπό προϋποθέσεις, προβλέπει ο Ν.4307/15.11.2014: Κίνητρα για τη ρύθμιση χρεών μικρών επιχειρήσεων και επαγγελματιών προς χρηματοδοτικούς φορείς

Σημαντικά σημεία του Νόμου:

• Αφορά μικρές επιχειρήσεις και επαγγελματίες με τζίρο χρήσης 2013 μικρότερο ή ίσο με 2,5 εκατ.€
• Για να είναι επιλέξιμοι οφειλέτες θα πρέπει σωρευτικά:
• Να μην έχουν υποβάλλει αίτηση υπαγωγής στον Ν.3869/2010 (Νόμος Κατσέλη) ή να έχουν παραιτηθεί
• Να μην έχουν λυθεί ή παύσει τις εργασίες τους και να μην έχει υποβληθεί αίτηση υπαγωγής τους στον Πτωχευτικό κώδικα ή να έχουν παραιτηθεί
• Να μην έχουν καταδικαστεί για φοροδιαφυγή, λαθρεμπορία ή απάτη σε βάρος του Δημοσίου

• Ως επιλέξιμες διαγραφές νοούνται διαγραφές απαιτήσεων ως προς κεφάλαιο και τόκους εφόσον:
• Στις 30/6/2014 υπήρχε οφειλή από επιχειρηματικό δάνειο με καθυστέρηση τουλάχιστον 90 ημερών, ή επίδικη ή ρυθμισμένη
• Μπορούν να φθάσουν μέχρι του ποσού των 500.000€ ή του 50% των συνολικών απαιτήσεων του χρηματοδοτικού ιδρύματος ή του ποσού που απαιτείται ώστε μετά τη διαγραφή το υπόλοιπο της οφειλής να μην υπερβαίνει το 75% της καθαρής περιουσιακής θέσης του οφειλέτη και των συνοφειλετών

• Η τελευταία ημερομηνία υπαγωγής στις διατάξεις του νομοσχεδίου είναι η 31η Μαρτίου του 2016
• Ο επιχειρηματίας που θέλει να ρυθμίσει το δάνειο του, κι έχει και ληξιπρόθεσμες οφειλές προς το δημόσιο, πρώτα θα ρυθμίζει αυτές τις υποχρεώσεις και μετά θα απευθύνεται στις τράπεζες. Αν εκείνες προχωρήσουν σε ρυθμίσεις τότε θα παίρνει το μπόνους του 20% της επιπλέον διαγραφής των προστίμων και προσαυξήσεων για τα ληξιπρόθεσμα χρέη στο δημόσιο
• Οι διατάξεις που αφορούν στις ρυθμίσεις των οφειλών προς την εφορία και τα ασφαλιστικά ταμεία εναρμονίζονται πλήρως με εκείνες των “100 δόσεων”
• Από τις διατάξεις του νόμου μπορούν να επωφεληθούν και οι επιχειρήσεις με “κόκκινα” δάνεια, αλλά χωρίς οφειλές προς το δημόσιο